NHR (en anglais seulement)

Régime fiscal des résidents non habituels au Portugal

**Mise à jour 2024**

Le gouvernement a voté en faveur de l’arrêt du programme NHR à partir de début 2024. Par conséquent, ceux qui recherchent ce régime fiscal ne le pourront pas non plus. Des privations spéciales ont été mises en place, jusqu’à la fin de l’année 2024, pour ceux qui deviennent résidents fiscaux au cours de l’année 2024, à condition qu’ils répondent à des critères spécifiques. À savoir avoir des contrats de travail, ou des transactions immobilières convenues à certaines dates de 2023.

Le régime fiscal NHR a été introduit pour la première fois en 2009 comme un moyen astucieux pour le gouvernement portugais d’attirer les particuliers fortunés et ceux de grande valeur culturelle et économique au Portugal. Une décision qui a permis au pays d’obtenir des résultats substantiels, même si les pays qui souhaitent conserver le flux fiscal de leurs résidents ont bénéficié d’un certain recul. Actuellement, il y a plus de 10 000 résidents fiscaux non habituels au Portugal.

Qui peut demander le régime fiscal des résidents non habituels ?

Pour bénéficier du régime fiscal RNH, vous devez respecter les conditions suivantes :

• Posséder ou avoir un contrat de location officiel de 12 mois ou plus, d’une propriété à des fins d’habitation au 31 décembre de cette année
• Avoir légalement le droit de résider au Portugal. Tous les citoyens de l’UE/EEE et de la Suisse y ont droit, y compris les Portugais qui ne vivent pas au Portugal depuis 5 ans ou plus. Ou ceux qui ont un Golden Visa valide
• Ne pas avoir été résident fiscal au Portugal au cours des 5 années précédant la demande du régime fiscal

Qu’est-ce qu’offre le régime fiscal non habituel du Portugal ?

Il existe un certain nombre d’incitations fiscales importantes pour les résidents fiscaux non habituels au Portugal :

• Exonération fiscale pour la quasi-totalité des sources de revenus étrangères
• Impôt forfaitaire de 20 % sur les revenus provenant de certains revenus de source portugaise
• Pas d’impôt sur les pensions (certaines exceptions s’appliquent)
• Revenus locatifs exonérés d’impôt
• Pas de droits de succession pour les membres de la famille
• Pas d’impôt sur la fortune
• Il n’y a pas non plus d’exigence de séjour minimum avec le régime NHR

La double imposition et le régime fiscal non habituel du Portugal

La convention de double imposition permet effectivement que le revenu gagné par un particulier ne soit pas, comme son nom l’indique, doublement imposé. La plupart des pays autorisent les non-résidents à payer leurs impôts dans leur pays de résidence, comme le fait également le Portugal. Potugal a signé une convention de double imposition avec plus de 70 pays différents à travers le monde, ce qui signifie que ceux qui se déplacent pour le régime fiscal non habituel peuvent le faire avec l’assurance qu’ils ne seront effectivement soumis qu’aux taux d’imposition préférentiels du régime non habituel.

Par exemple, si vous possédez un bien locatif au Royaume-Uni, le revenu ne sera imposé qu’ici au Portugal et non au Royaume-Uni. Permettre effectivement aux revenus locatifs d’être exonérés d’impôt pendant 10 ans.

Vous pouvez consulter la liste des pays qui ont actuellement conclu une convention de double imposition avec le Portugal sur le site web de financas ici - Conventions de double imposition (CDI) signées par le Portugal

Quelles sont les professions relevant de la catégorie « de grande valeur » pour le régime fiscal RNH ?

Vous trouverez ci-dessous une liste des personnes ayant une grande valeur culturelle et économique. Ceux qui travaillent dans ces domaines sont éligibles à des exonérations fiscales sur les revenus tirés de leurs professions, car ils sont considérés comme apportant une grande valeur ajoutée au Portugal.

Comment demander le régime fiscal NHR au Portugal

Nous sommes heureux de vous aider à vous mettre en contact avec un avocat / comptable qui sera en mesure de vous aider avec la demande du régime NHR, si vous achetez une propriété ici en Algarve, il peut être judicieux de demander à votre avocat de s’occuper de cela pour vous car il sera déjà en possession de la plupart des documents requis et bien sûr, Offrirait probablement un prix réduit avec l’achat de la propriété.

Ce dont vous aurez besoin pour l’application est détaillé ci-dessous :

• Preuve de résidence légale au Portugal - Pour les citoyens de l’UE, il vous suffit d’enregistrer votre résidence auprès de la mairie locale. Pour ceux qui ne sont pas dans l’UE, vous devrez d’abord demander un permis de séjour, généralement le Golden Visa, avant de vous inscrire en tant que résident fiscal auprès de la mairie. Le processus est simple et ne nécessite que le remplissage d’un formulaire et un coût nominal.
• Obtenir un numéro de contribuable portugais (NIF) - C’est l’équivalent d’un numéro d’assurance nationale au Royaume-Uni, ou d’un numéro de sécurité sociale aux États-Unis et c’est une demande pour à peu près toutes les activités au Portugal, que ce soit pour l’achat ou la location d’une propriété, vous en aurez besoin avant que tout document puisse être rédigé. Votre avocat l’obtiendra pour vous, ou si vous préférez le faire vous-même, il vous suffit de vous rendre au service des finances local avec une preuve de résidence, un passeport et/ou votre visa.
• S’inscrire en tant que résident fiscal - Une fois que vous avez rempli les conditions ci-dessus, vous pouvez enregistrer votre statut de résident fiscal portugais. C’est à partir de cette date que votre RNH s’appliquera (rétroactivement)
• Demander votre statut de RNH - Vous pouvez demander vous-même le statut de RNH en ligne ici Portail Financas , ou en personne au service des finances. Vous aurez besoin de votre passeport, de votre numéro NIF, de votre adresse fiscale, de votre adresse e-mail et d’un numéro de téléphone sur lequel vous pouvez être contacté. Si vous le faites en ligne, vous devrez d’abord vous inscrire, ce qui en vaut la peine car vous aurez accès à tout ce qui vous concerne pendant votre séjour au Portugal.
• Vous devrez également fournir les documents suivants pour compléter le processus de demande de RNH :
  • Vos déclarations de revenus des 5 dernières années
  • Une preuve de l’achat de votre propriété au Portugal ou un contrat de location en cours de validité
  • Une déclaration confirmant que vous n’avez pas été résident fiscal au Portugal au cours des 5 années précédant votre demande

Bien que le processus soit assez simple, la plupart nommeront un comptable pour traiter la demande de RNH en leur nom.

Nous serons heureux de vous aider avec votre demande de RNH ou de vous orienter vers un comptable professionnel ou un avocat qui peut vous aider. Nous disposons d’une grande expérience dans ce domaine et nous nous ferons un plaisir de discuter avec vous des différentes options, du moins en principe, afin de trouver la solution la plus avantageuse pour votre situation personnelle.